Проблема с Траст

У клиента Траст. С подачей уведомления или декларации по прибыли необходимо представить  отчетность Пунктом 5 ст. 25.15 НК РФ в редакции, действующей с 09.12.2020 (подп. “а” п. 4 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ, далее – Закон N 368-ФЗ), предусмотрено, что налогоплательщик – контролирующее лицо – подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной компании путем представления следующих документов:

1. финансовая отчетность КИК, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год;
2. аудиторское заключение по финансовой отчетности указанной КИК, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.

Из налоговой прилетело требование о предоставлении аудита по отчетности, так как в уведомлении о контролируемых иностранных организациях была заявлена дата аудиторского заключения, равная дате отчетности контролируемого лица.

Однако, Пунктом 5 ст. 25.15 НК РФ в редакции, действующей с 09.12.2020 (подп. “а” п. 4 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ, далее – Закон N 368-ФЗ), предусмотрено, что налогоплательщик – контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной компании путем представления следующих документов:

1. финансовая отчетность КИК, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год;
2. аудиторское заключение по финансовой отчетности, указанной КИК, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.

П2 ст 129. 6 НК РФ. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

Ст 126 1.1-1. Непредставление налоговому органу документов, требуемых в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 настоящего Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 25.14-1 настоящего Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 миллиона рублей.

Итого риск быть оштрафованным у клиента составил 1,5 млн рублей.

Мы сэкономили эти деньги Клиенту!